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浅析家庭信托或基金

更新日期: 2018年5月28日

       
   信托、遗嘱继承,及商业法律师


        在生活中我们有时不太愿意去想或提到某些无法回避的问题,比如死亡、婚姻的破裂、生意破产重组等等,即使我们不去考虑这些问题但并不证明它们不存在,可能结果会导致用更多的时间和精力去处理。

        那么如何尽早的把隐患消灭在萌芽中?回答是尽早地去建立家庭信托或基金来保护资产、合理避税。

什么是家庭信托或基金(Family Trust)?
        因为在中国信托或基金是不能用于家庭的,所以不存在家庭信托这个概念,很多人对它比较生疏,但在西方的体制下是非常普遍的。大家可能听说过香港著名歌星梅艳芳生前留下一个上百万的家庭信托,她妈妈和哥哥其后通过上诉想取得绝对支配权,但至今没有成功,只能作为受益人定期取得足够的生活费用和开销,听说梅艳芳的初衷就是为了防止她好赌的哥哥把钱财输光。当然家庭信托的设立地点,不同法系,都略有差别。从某种意义来说在澳大利亚建立家庭信托是合理避税的良好避风港,为你的资产建造巩固的防护墙,把收入进行合理的分流。起到财产保护、合理避税,比如投资房产增值税可享受达50%的折扣。


        2014-15财年(最新数据),澳大利亚共设有近643,000家全权信托(discretionary trust,大部分家庭信托就属于这种形式),几乎是20年前的两倍。信托形式多样,包括固定信托和单位信托。而全权信托主要用于投资管理各类财产和业务,且具有灵活性,其优点有:
 
合理避税
        高收入群体可将信托收入进行拆分,并自由分配给低收入和低税率的家庭成员,如目前上大学的成年子女。拆分和分配过程中,高收入群体自身的应缴税款得以大幅“缩水”。
 
        如果一对年收入12万澳元的夫妻开办了家庭信托账户,此前,女方每年收入12万澳元,男方为0,即意味着女方需要支付每年32000澳元的税赋。但如果将12万澳元收入平摊给夫妇二人,那就意味着需要交付的税赋为22000澳元。相比此前节省了整整10000澳元。

        此外,全权信托收入分配方式可逐年发生改变。因此,如果当年上大学的孩子毕业并收入不菲,他的份额可转让给刚上大学的弟弟或已退休的祖父母。
 
资产安全
        如果用在一个公司作为家庭信托基金的管理人(Trustee),而家庭成员作为这个公司的董事长何信托基金的受益人(Beneficiaries),家庭成员个人的财务状况(如破产)出现危机的情况下不会影响信托持有的资产。
 
资产转移
        信托持有的资产由信托任命人(Appointer)转移给其他受益人时不需要转移头衔(Title),也就意味着不用考虑资本利得税(Capital gain tax) 。
 
规则宽松
        家庭信托没有供款和取款的限制,也没有严格规定信托可以持有的资产类型。由于不用考虑所谓的单一投资目标测试(Sole Purpose Test),投资者可以自由决定放入信托的资产。同时信托建立无国籍限制,也就是说你如果是中国公民在澳大利亚建立家庭信托,信托名下的财产受当地法律保护。

        如需要更多这方面的信息,请联系我们预约信托、遗嘱继承专业律师Ginny Ma(马基宁,中、英双语)和 Justeen Dormer(英语)面谈,电话:02 8249 4462,或电邮:support@gogef.com


声明:以上所诉的家庭基金信息只是总体概况简介,绝不是法律咨询建议。在决定你家庭基金结构之前,你应该寻求针对你个人和家庭情况的法律,会计以及财政理财咨询。